聊城市国家税务局2016年度法治政府建设工作情况报告

  2016年聊城市国税局在省局、市委、市政府和市局党组的正确领导下,紧紧围绕全省国税法规工作会议精神和市局总体工作思路,结合法规工作面临的新形势、新任务,以“法治国税示范基地”建设为抓手,认真贯彻总局全面推进依法治税的指导意见,深化税务行政审批改革,落实税收执法权力清单制度,严格税收规范性文件制定管理,扎实开展税收政策执行情况调研反馈,切实做好重大税务案件审理,积极发挥税收救济职能,及时有效化解税收矛盾争议,圆满完成了年初下达的各项工作任务。现将2016年度法治政府建设工作有关情况报告如下:

  一、2016年法治政府建设各项工作情况

  (一)持续推进“法治国税示范基地”创建工作

  2016年以来,按照《山东省国家税务局关于印发<山东省国税系统法治国税机关示范点建设实施办法(试行)>的通知》要求,聊城市国税局依法行政领导小组根据全省“法治国税机关示范基地”的申报范围、申报程序和申报标准等,认真组织开展了自主申报、评估指导、初审推荐等工作。东阿县国税局税收法治基础工作得分达到申报条件,而且税收法治创新工作有特色有亮点,社会评价结果良好,被省局授予“山东省法治国税机关示范基地”。聊城市国家税务局(机关)被市委、市政府授予2016年度全市法治示范机关(单位)荣誉称号。

  (二)全面推进依法治税的指导意见

  按照《国家税务总局关于全面推进依法治税的指导意见》的要求,通过举办多期培训班,强化教育培训力度,提升干部法治素养;健全管理制度,提升执法风险防控水平;坚持收入原则,依法组织收入;转变行政职能,保障依法履责;坚持放管结合,落实行政审批制度;规范税收执法行为,提升执法水平;开展便民办税春风行动,全面提高纳税服务水平;大力建设法治队伍,提升执法水平等措施,不断推进全市国税系统税收现代化建设整体水平上台阶。

  (三)深化税务行政审批事项改革

  聊城市国税局按照《国家税务总局关于严肃纪律巩固税务行政审批制度改革成果的通知》、《山东省国家税务局关于转发〈国家税务总局关于严肃纪律巩固税务行政审批制度改革成果的通知〉的通知》要求,结合“便民办税春风行动”,遵照党中央、国务院关于简政放权放管结合职能转变的一系列精神和要求,转变观念、创新举措、放管结合,深入推进行政审批制度改革,确保税务行政审批制度改革取得实效,改革成果得到巩固,大力推进国地税“联合办税”、“三证合一”、“多证合一”工作深入开展。

  (四)落实税收执法权力清单制度

  根据《国家税务总局关于推行税收执法权力清单制度的指导意见》、《国家税务总局关于印发<推行税务行政处罚权力清单制度工作方案>的通知》及《山东省国家税务局关于印发<推行税务行政处罚权力清单制度工作方案>的通知》精神要求,聊城市局十分重视税收执法权力清单制度落实工作的推进,加强领导上下统筹,积极配合省国税局开展核查、反馈等相关工作,及时对《国家税务总局关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告》公布。对《山东省国家税务局推行税收执法权力清单制度工作方案》进行了转发,提出了相关工作要求。并对山东省国家税务局、地方税务局联合编制的第一批税务行政处罚权力运行流程图提出了修改意见建议。

  (五)严格税收规范性文件制定管理

  制定税收规范性文件,应当符合法律、法规、规章及上级税收规范性文件的规定,坚持公开、统一、效能的原则,并遵循本办法规定的制定规则和制定程序。税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项,行政许可,行政审批,行政处罚,行政强制,行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。聊城市国家税务局严格执行《税收规范性文件制定管理办法》,2016年度市及以下县(市、区)局均未制定税收规范性文件,有效地预防了规范性、科学性、操作性不强和与国家税收法律法规相抵触的税收规范性文件的出台。

  (六)扎实开展税收政策执行情况调研反馈

  按照《国家税务总局税收政策执行情况反馈报告制度实施办法》及《山东省国家税务局关于贯彻<国家税务总局税收政策执行情况反馈报告制度实施办法>的通知》要求,扎实开展税收政策执行情况调研反馈,一是做好税收政策执行情况反馈工作。2016年共向省局编报税收政策执行情况反馈简报3期,报送税收政策执行情况反馈意见7篇,税收政策执行情况专题报告7篇。二是积极做好综合税收政策调研,贯彻落实促进经济结构调整、区域经济协调发展、促进中小企业发展、促进创业就业等相关税收政策,撰写综合性税收政策专题研究报告7篇。三是认真配合地方政府部门做好涉税调研工作,为完善税制和地方经济发展建言献策。

  (七)认真做好重大税务案件审理

  2016年度全市国税系统共审理重大税务案件31户(其中市级8户,区县级23户),2016年度进入全市国税系统稽查部门内部审理程序的全部案件为141件,案件审理率为19.38%(其中市级审理率42.11%,区县级审理率16.32%)。通过重大税务案件审理事前、事中和事后监督,进一步深化了行政执法责任制,增强了执法责任感,提升了执法水平。

  (八)发挥法律救济职能化解税收争议

  全市各级国税部门严格执行行政复议、诉讼法律法规,进一步规范办案程序,及时解决行政争议,妥善化解征纳矛盾,维护公民、法人和其他组织的合法权益。市局依法依规通过和解、调解方式成功化解了2起涉税纠纷,努力将问题化解在萌芽阶段。2016年市县两级部门未受理行政复议申请案件;2016年区县局结转1起行政诉讼案件,经地方人民法院行政裁定该案中止诉讼。

  (九)健全市级政策法规专业人才库

  2016年市局优化完善了市级政策法规人才库,将现有的法律人才充实到了政策法规岗位,并积极鼓励在职人员报考全国司法考试,取得律师资格证书,积极探索推进公职律师制度,成立了公职律师办公室,组织6名通过司法考试的在职人员参加了公职律师培训。2016年市局及9个县(市、区)局均聘请了法律顾问,为国税机关提供日常法律事务咨询及涉税疑难案件处置、处理工作,对行政管理、稽查及征管等环节涉及的法律问题积极提供法律帮助,确保了涉税事项处理在法律框架下运行。

  二、突出重点,狠抓落实,是做好法治政府建设工作的关键

  按照全省国税法治政府建设工作总体部署,充分发挥政策法规在依法行政和综合税政管理中的牵头、服务、协调作用,推行过程管理和绩效评价管理,深入推进法治国税示范基地建设,落实税制改革各项举措,规范税收行政行为,强化行政监督问责,营造和谐税收环境,全面建设法治国税,为税收现代化建设提供有力支持。具体工作中就是持之以恒地做好以下五个方面工作。

  (一)立足积极主动,切实抓好税制改革措施落实

  十八届四中全会提出了全面依法治国的总体要求。从地市基层层面来讲,主要是按照上级编制的时间表、路线图,及时、准确、全面地落实好税制改革各项举措。

  一是强化税收改革举措快速响应意识,加大对政策措施的研究,完善评价反馈机制。针对宏观形式变化及税制改革重点,政策法规部门增强敏锐性,紧密结合工作实际,选准税收政策着力点,及时大胆推出和推行落实措施,并积极推进政策跟踪分析,为税法完善和税制改革提出切合实际、具有针对性的意见和建议。工作中,既关注老政策,又关注新法规;既关注微观层面的效应问题,又研究宏观层面的政策问题,注重理论与实践相结合。市局加大对该项工作的考核力度,对各单位上报政策反馈专题报告情况进行评价通报。

  二是强化政策规范清理。新的改革措施和税收政策出台后,在强化对税改涉及企业政策执行情况的跟踪、加强后续管理和服务的同时,对不合税制改革要求、妨碍政策统一、影响税收征管和纳税遵从的内容及时进行清理,从条文到流程,从执行到反馈,都与改革的要求一致。

  三是强化协同配合。对内,加强县市区局之间、科室之间的交流配合,认真贯彻落实各项税收税制改革措施;对外,积极配合地方党委政府及相关部门,重点做好供给侧结构性改革、促进双创、促进服务业、小微企业发展,促进就业、文化体制改革与发展,促进民营经济发展,促进中原经济区发展等税收政策落实、政策调研和支持服务工作。

  四是加强世贸税收工作。按照总局要求大胆探索,积极开展涉税反补贴应对工作。

  (二)立足关键节点,切实规范权力运行。树立“规范执法就是最好服务”的理念,突出源头控制,突出重点环节统一规范,规制自身权力,促进规范执法、公正执法。

  一是切实加强税收规范性文件制定管理。切实加强合法性审查,凡是规范性文件必须经过合法性审查,严禁以公告以外的形式制定对纳税人权利义务具有普遍约束力的政策措施;凡是没有通过合法性审查的,一律不得颁布实施,防止和解决税收政策互相“打架”的问题。

  二是进一步规范税务行政裁量权。山东省国税局和省地税局联合制定了税务行政处罚裁量权实施办法和裁量基准。正式实施后,按照实施办法严格执行裁量基准,确保裁量的幅度、种类等与实际情况相符,规范税务干部执法行为,保证权力正当使用。

  三是扎实搞好重大税务案件审理工作。严格落实《重大税务案件审理办法》,认真开展重大税务案件审理,重点审查执法权限、程序、证据、法律适用及定性的合法性;在审理委员会作出决定后,及时跟进检查、监督决策的执行,及时反馈执行的情况,保证决策质量和效果;市局将通过举办重大税务案件审理业务骨干培训班、典型案例分析会、案卷评查等形式,交流工作方法、总结审理经验,加强对基层重大税务案件审理工作的指导,提高把握案件审理依据、程序等方面的能力。

  (三)立足透明公开,切实促进职能转变。

  一是坚持基础为先,实行审批清单制度。市局根据国务院关于取消和下放行政审批的公告及时梳理现行税务行政审批目录,并及时向社会公开。积极开展削权减政、流程再造、精准监管、体制创新、规范用权“五大行动”,深化“放管服”改革,降低制度性交易成本,激发市场活力和社会创造力,为加快新旧动能转换,实现创新发展、持续发展、领先发展,提供坚实的体制机制保障。

  二是坚持主动公开。按照总局、省局要求,依法公开各项权力清单和权力运行图,动态展示权力运行的程序、环节、过程和结果,主动接受监督。

  三是坚持全面公开。围绕纳税人关心的税收征管事项,按照公开是原则、不公开是例外的要求,加大对各项权力运行过程和运行结果的公开力度,促进权力规范行使;加强督导检查,对违反规定的严肃追究相关单位和人员责任;认真收集并研究各方面提出的意见和建议,及时向上级建言献策。

  (四)立足征纳和谐,做好纳税人权益保障。

  一是畅通行政救济渠道。各单位要通过加强宣传、加大对无正当理由不予受理的监督力度等措施,提高纳税人对行政复议的信任度,积极引导涉税争议进入行政复议、诉讼渠道。增强日常工作中的程序意识和证据意识,按照法定程序、时限受理各类涉税业务,要在各个环节按照规定要求填制文书资料,通过程序的合法促进工作的合法进行。

  二是切实提高办案质量,强化办案能力。提升办案质量是减少行政复议和诉讼的根本。全面审查合法性与合理性,对违法或者不当的决定,应当坚决予以纠正,确保每一件行政复议案件都能够经得起实践和历史检验;同时要做好涉税矛盾纠纷的防范和化解工作,加强培训、研讨,提高复议人员的案件处理能力,妥善处理各类税务复议和应诉案件。

  三是健全完善行政争议案件的和解调解机制。认真贯彻执行税务行政复议和解调解办法,认真调查核实并及时依法处理纳税人反映的问题,坚持调查在前、把关在前、处置在前,防止引发涉税矛盾和冲突,从源头上预防信访和舆情问题的发生,努力把涉税行政争议化解在基层和萌芽状态。

  (五)立足能力提升,加强人才队伍建设。

  一是加强基层专业人才队伍建设。加大市局和县市区局政策法规部门法学专业或者具有法律职业资格的专门人才配备和培养使用,落实公职律师制度,充分发挥系统内法律专业人员作用。

  二是加大法律专业队伍的培养力度。选择重点对象,区分不同侧重,重点培养,重点使用,为公职律师制度的落实和推行提供人才支持。

  三是健全法律顾问。探索建立市局总法律顾问制度,有效整合全市国税系统内的法律人才资源,搭建法律服务平台,更好地为决策服务,为税收执法服务,提升税收工作的整体法律水平和执法能力。积极推进基层分局法制员制度。

  三、法治政府建设工作中存在的问题

  回顾总结2016年度工作,虽然取得了一定的成绩,但也清醒地认识到,自身和工作中仍然存在一些不足,与省局和市委、市政府的要求还有较大差距。党的十八大明确提出“加快社会主义法治国家建设,尽早实现‘法治政府基本建成’的目标”,党的十八届四中全会从推进国家治理体系和治理能力现代化的高度推进“依法治国”。

  在大的宏观形势下要求我们税务人员牢固树立税收法治理念、依法行政理念,用法治思维和法治方式来解决问题,最大限度规范税务人员执法行为,最大限度维护纳税人的合法权益。但实际工作中,我们仍存在以下问题:一是协作意识不强,综合税政管理的协调服务作用发挥不足。二是服务意识不强,服务大局的参谋助手的作用发挥不足。三是创新意识不够强,开拓创新争先进位的作用发挥不足。法治政府建设工作要有所作为有所突破,必须克服小成即安、小进即满的思想,做到高站位思考,高起点谋划、高标准要求、高效率执行、高质量完成各项工作任务,在攻坚克难上下功夫,在勇于创新上下功夫,在狠抓细节上落实上下功夫,在强化自身素质上下功夫,促进聊城国税系统各项工作提升站位。

  四、下一步法治政府建设工作安排

  今后一个时期,我们要结合聊城法治工作的现状和实际,深化税收征管改革,坚持税收法定原则,借鉴先进经验,创新工作方式方法做好全市法治政府建设工作。

  (一)在税收政策调研执行反馈方面。要在准确把握与相关业务部门职责关系定位的基础上,发挥综合税政管理职能,积极做好税收政策的调研分析和执行情况反馈工作。精选1-2个课题,配合相关业务部门做好行业、产业税收政策调研,向上级提报合理化建议,及时将相关部门的涉税需求信息转报给局领导作决策参考。

  (二)在重大税务案件审理方面。我们将着重抓好以下三点:一是重大税务案件审理新旧制度衔接、新制度运行实施,制定重大税务案件审理操作范本;二是对各县(市、区)局达到重大税务案件标准的案件,上收至市局重案审委会审理;三是对《重大税务事项集体审议制度》的落实情况,加强日常监督和检查。

  (三)在税收规范性文件制定管理方面。严格执行《税收规范性文件制定管理办法》,我们将计划着重抓好以下几点:一是准确把握税收规范性文件的范围、制定主体和权限,严格遵守税收规范性文件的制定程序;二是严格审查税收规范性文件的合法性,做好税收规范性文件的签发与公布;三是建立税收规范性文件的备案审查制度,加强税收规范性文件的清理工作。

  (四)在政策执行情况效应分析方面:继续对各项新政策、新规定的落实执行情况进行实时跟踪和效应分析,验证政策科学性和合理性。积极与货劳、所得税和进出口等业务科室协作配合,做好各项政策执行情况的调研分析和评估,并尝试探索制定《政策执行情况效应分析和跟踪反馈办法》,建立税收政策跟踪管理的长效机制。

  ()在税务争议应对处置方面:做好专题教育培训工作,增强实战能力和技巧,积极防范和化解涉税争议,提高全市行政复议、应诉实际操作水平,计划对全市涉税争议案件上收至市局统一应对、协调处置。

  )在税收法制员制度建设方面:加快基层税收管理员制度建设是实现税收法治工作向基层延伸,提升法治水平的重要保证,是规范税收执法的第一道防线,杜绝违法行为的防火墙,下一步要在前期部分县局试点的基础上,以准确定位为基础,以充分发挥能动性为深度,以提升执法税水平为高度,以全方位立体化为广度,以人本思想为尺度,积极探索和实践,推动税收管理员制度化建设。

  (七)在法治国税示范基地建设方面。立足创优带动,深入开展法治国税示范点建设。一要积极主动,突出特色。根据省局的评价标准和办法要求,通过借鉴前两届法治国税示范基地创建活动的经验做法,积极推荐参加总局法治国税示范基地申报,力争创建工作取得新突破。二要以点带面,试点先行。条件成熟的县市区局先行探索开展创建,在基层分局开展法治税务示范基地创建。

  2017年,我局将在省局、市委、市政府的正确领导下按照十八届四中全会精神和《全面推进依法行政实施纲要》建设法治国家的总体要求,紧紧围绕全省、全市国税工作的总体要求和工作部署,以组织收入为中心,以规范行政执法为主线,以提高执法效能、规范执法行为为目标,以健全执法监督机制、加大执法考核力度为保障,大力推进依法治税。通过建立和落实税收执法责任制,规范执法行为,强化科学管理,优化纳税服务,使全市国税系统法治政府建设的水平逐步提高,税收征管的质量和效率不断提升,依法行政工作取得了显著成效。

  20178月25